재무제표 보는 법 궁금하셨나요? 이 글에서는 손익계산서의 정의부터 주요 항목에 대한 설명 그리고 손익계산서 보는 방법에 대해 자세히 알아보겠습니다. 손익계산서는 기업의 재무 상태를 이해하고 투자 결정을 내리는데 필수적인 도구입니다.
재무제표 보는 법 알아보기 (손익계산서 보는 법)
재무제표에는 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 주석이 있습니다. 이 중 손익계산서는 기업의 재무 상태를 이해하고 투자 결정을 내리는데 필수적인 도구입니다. 기업이 영업활동 및 재무 활동을 통해 벌어들인 손익의 상세 내역인 만큼 중요한 정보를 담고 있습니다.
손익계산서의 정의
손익계산서는 특정 기간(보통 기업의 1회계연도) 동안 영업활동을 통해 발생한 수익과 비용을 요약한 재무제표 중 하나입니다. 이를 통해 기업의 수익성과 성과를 파악할 수 있습니다. 회사의 경영성과를 명확하게 보고하기 위해 회계기간에 속하는 모든 수익과 이에 대응하는 모든 비용을 적정하게 표시해야 합니다.
손익계산서 주요 항목
매출액
매출액은 기업이 특정 기간 동안 제품 또는 서비스 판매로 얻은 총 수익을 의미합니다. 기업이 판매하고 있는 제품이나 서비스의 가격에 판매량을 곱해서 계산이 됩니다. 높은 매출액은 기업의 수익성이 좋은 것을 의미하며, 매출액이 매년 지속적으로 성장한다면 성장성이 좋다고 볼 수 있습니다. 가장 기본적으로 기업의 규모 및 수익성을 파악할 때 확인하는 지표입니다.
매출원가
매출원가는 기업이 제품 또는 서비스를 생산하는데 소요된 총 비용을 말합니다. 원재료비, 인건비 등이 있습니다. 기업은 매출원가를 지속적으로 낮추는 노력을 함으로써 수익 극대화를 추구할 수 있습니다.
매출총이익
매출총이익은 매출액 – 매출원가로 계산할 수 있습니다. 즉, 제품 또는 서비스의 생산과 판매로 얻은 총 이익을 말합니다. 매출총이익 역시 기업의 수익성을 파악하는데 필수적인 지표입니다.
판매비와 관리비
판매비와 관리비는 기업이 제품 또는 서비스를 판매하고 영업활동을 관리하기 위해 발생하는 비용을 의미합니다. 광고비, 지급수수료, 교통비, 식대, 운송비 등 경영 및 관리에 필요한 비용이 포함되어 있습니다.
영업이익
영업이익은 기업이 특정 기간(보통 1회계연도) 동안 영업활동으로 얻은 수익에서 영업비용을 뺀 이익을 의미합니다. 영업이익은 기업의 수익성을 나타내는 핵심적인 지표 중 하나입니다. 매출액 – 매출원가 – 판매비와 관리비로 계산할 수 있습니다.
영업외수익
영업외수익은 기업이 일반적인 영업활동 외에 발생한 수익을 말합니다. 주로 이자수익, 외환차익, 배당수익, 자산처분이익 등이 해당됩니다. 기업의 핵심적인 영업활동 관련 수익이 아닌 부가적인 수익이므로 분리해서 평가할 필요가 있습니다.
영업외비용
영업외비용은 기업의 일반적인 영업활동 외에 발생한 비용을 말합니다. 주로 이자비용, 외환차손, 자산처분손실 등이 해당됩니다. 영업외비용이 증가하면 기업의 수익성은 감소하게 되므로 적절한 비용 관리가 필요합니다.
경상이익
경상이익은 영업이익에서 영업외수익과 비용을 제외한 이익입니다. 법인세를 산정하는 기준이 되는 금액입니다.
법인세
법인세는 기업의 순이익에 대해 지불해야하는 세금입니다. 기업의 순이익에 대해 일정 비율의 세율이 적용됩니다.
당기순이익
경상이익에서 법인세를 제외하면 나오는 기업의 최종 순이익입니다. 기업의 주 영업활동에 의한 손익뿐만 아니라 영업외활동에 의한 손익을 다 반영한 금액이기 때문에 기업의 실질적인 영업능력을 판단하는 데는 무리가 있습니다. 따라서 영업이익 지표에 초점을 두고 보는 추세입니다.
손익계산서 보는 법
손익계산서에는 기업의 자금 흐름과 수익, 비용이 함축되어 있기 때문에 기업의 과거 수익성 지표를 통해 앞으로의 수익 창출 가능성을 예측해 볼 수 있는 지표로 활용할 수 있습니다.
여러 회계연도의 손익계산서를 비교
적어도 3개년도 이상을 비교하는게 추이 파악에 용이합니다. 또한 분기별로도 항목들을 비교해보면 추이 파악에 조금 더 용이할 수 있습니다.
일시적인 손익은 따로 파악
순이익이 많이 나서 투자했는데 실제로는 주 영업활동이 아닌 일시적인 자산 매각이익 등의 영향이었다면 난감한 상황이 발생할 수 있습니다. 항상 최종 수치에만 주목하지 말고 그 결과가 나오게 된 세부적인 과정을 다 살피는게 좋습니다.
여러 지표를 함께 활용하여 판단
재무상태표, 현금흐름표, 자본변동표, 주석 등 여러 지표를 함께 활용하여 전반적인 기업의 재무 상태를 파악해야 합니다. 단편적인 내용만으로는 기업의 실질적인 가치를 평가하는게 불가능합니다.
투자 의사결정에 필요한 핵심 지표
손익계산서는 기업의 성장 가능성을 평가하고 수익성을 분석하는데 가장 핵심적인 지표라고 할 수 있습니다. 매출액과 영업이익의 추이를 확인하여 수익성을 분석하고, 판매비와 관리비의 증감 여부를 확인해 비용 효율성을 파악할 수 있습니다.
또한, 경상이익과 당기순이익을 확인하여 영업활동 외의 요소들도 고려해 기업의 전반적인 재무 건전성을 판단할 수 있습니다. 이러한 분석을 통해 투자하는 기업의 잠재력과 안정성을 평가하고, 적절한 투자 결정을 내릴 수 있습니다.
사람들은 보통 물건을 살 때는 이 물건이 나에게 필요한지 가격은 적정한지 품질은 어떤지 꼼꼼하게 따져보고 구매합니다. 하지만 주식이나 부동산 등 투자에는 의외로 단편적인 내용만 간단하게 보고 덜컥 큰 돈을 넣고 큰 손실을 감당하기도 합니다.
아이러니하지만 지금도 수많은 투자자가 가벼운 판단으로 소중한 투자금을 허공에 날려버리고 있습니다. 기업의 기본적인 재무 상태 등 영업 현황은 알아두어서 적어도 내가 정당하게 번 소중한 투자금을 투입하는데 기본적인 사항은 확인해서 허망하게 손실을 보는 일은 없도록 해야겠습니다.
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